家族信托和家族辦公室的關(guān)系
對于高凈值人士來說，他們需要面臨的一個重要問題就是如何將財富傳承下去，以及讓父母和子女日后的生活有保障，那么就需要合理安排這些財富，在眾多的財富管理工具中，家族信托和家族辦公室是被偏愛的。我們先來了解下家族信托和家族辦公室的關(guān)系。
每個家族對家族辦公室有著不同的理解和期望，比如某些家族設(shè)立家族辦公室的目的是創(chuàng)造更多財富，旨在決定投資策略，管理內(nèi)部對沖基金、私募基金以及監(jiān)控私人銀行為家族投資的表現(xiàn)；而某些家族設(shè)立家族辦公室目的在于傳承家族事業(yè)、資產(chǎn)，以及核心價值。故此，家族辦公室的功能常常會涵蓋家族資產(chǎn)管理、家族資產(chǎn)保護(hù)、為家族成員提供服務(wù)、進(jìn)行財富傳承規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、支持家族慈善事業(yè)等。
總的來說，一個是工具，一個全能管家，而家族信托，則是家族辦公室中的核心工具。
家族辦公室包括但不限于以下服務(wù)：
1、家族信托
信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。
2、高端保險
高端保險一般包含終身壽險、年金險等，是較為普遍的財富傳承工具，其適用范圍更廣且應(yīng)用更為成熟。高端保險依據(jù)保險法賦予的資產(chǎn)隔離功能，為投保人在個人資產(chǎn)與其企業(yè)資產(chǎn)之間建立起一道有效的防火墻。
3、法律服務(wù)
圍繞客戶需求，為客戶提供針對性、差異化、定制性的專業(yè)法律建議及解決方案。為客戶提供法律咨詢服務(wù)，包括電話咨詢及當(dāng)面咨詢;同時，針對客戶面臨的復(fù)雜案例，提供客戶陪談及案例研討服務(wù)。
4、為客戶提供其他專項法律服務(wù)
專項法律服務(wù)是律師根據(jù)客戶自身要求，為其提供專項法律服務(wù)，如：出具法律意見書、財富傳承方案制定、合同審查、訴訟代理等。
5、財稅服務(wù)
（1）定制稅務(wù)解決方案
為“家族辦公室”客戶提供定制稅務(wù)解決方案，內(nèi)容包括：對于客戶所提出財稅問題的分析、引用的主要稅收法規(guī)及出處，稅務(wù)籌劃的方案及建議，以及風(fēng)險提示。
（2）家族企業(yè)診斷式咨詢
針對家族企業(yè)發(fā)展過程中可能會遇到的企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)管理，戰(zhàn)略導(dǎo)向、公司治理、內(nèi)部控制、并購重組與IPO以及企業(yè)“走出去”及國際化經(jīng)營等，提供診斷式服務(wù)。由合作機(jī)構(gòu)稅務(wù)專家團(tuán)隊現(xiàn)場調(diào)研家族企業(yè)，對企業(yè)管理層進(jìn)行訪談，梳理企業(yè)存在的主要問題，對企業(yè)不同崗位的高級管理人員提供針對性的培訓(xùn)，以及為企業(yè)高管提供決策建議。
為什么要設(shè)立家族辦公室/信托
1、治理結(jié)構(gòu)
家族辦公室可提供一個正式的治理結(jié)構(gòu)，以確保家族內(nèi)部的透明度和決策程序，從而可以在家庭沖突和艱難的財務(wù)決策中發(fā)揮作用。
2、稅務(wù)考慮
家族辦公室或家庭信托可以通過周全的稅收和遺產(chǎn)規(guī)劃來提供稅收優(yōu)勢，例如避免遺產(chǎn)稅和節(jié)稅型財富轉(zhuǎn)移。
避免遺囑認(rèn)證和法律挑戰(zhàn)
與個人去世后所擁有的財富不同，家族辦公室或家族信托擁有和管理的財富可以避免遺囑認(rèn)證，并可以根據(jù)信托或者家族辦公室的經(jīng)營條款分配給受益人。另外，家族辦公室/家族信托是具有法律約束力的安排，因此不會像簡單的遺囑受到質(zhì)疑。
3、保密
家族辦公室/家族信托可以幫助保護(hù)家人的隱私。
4、利益一致性
通過考慮家庭的整體財務(wù)目標(biāo)，家族辦公室不必為不同的家庭成員配備不同的顧問，而是可以幫助協(xié)調(diào)家庭成員的集體愿望和利益，使達(dá)成一致。
5、財富轉(zhuǎn)移
家族辦公室或家族信托也可以確保財富平穩(wěn)的轉(zhuǎn)移給后代，并減少相關(guān)糾紛。
家族辦公室稅務(wù)規(guī)劃
選擇在哪里設(shè)立辦公室非常重要，在財產(chǎn)繼承中有一個非常重要的稅要做好規(guī)劃，那就是遺產(chǎn)稅，如果家族辦公室設(shè)立不當(dāng)，可能會面臨高額的遺產(chǎn)稅，要如何規(guī)劃遺產(chǎn)稅呢？
1、香港遺產(chǎn)稅
香港已于2006年2月11日起取消遺產(chǎn)稅。家族辦公室在香港能獲得全方位的專業(yè)服務(wù)，包括銀行、基金管理、會計、法律支援及稅務(wù)咨詢等，為他們在香港的發(fā)展和投資提供強(qiáng)大后盾。
2、新加坡遺產(chǎn)稅
新加坡遺產(chǎn)稅已于2008年2月15日及之后免除。家族辦公室是通常由家族自行設(shè)立，管理本人或者本家族 500 萬新幣以上的自有資產(chǎn)，適用于新加坡基金的稅收豁免計劃，目的是家族財富的維護(hù)與傳承。本人及家人亦能獲得新加坡居民身份，以及成為新加坡稅務(wù)居民。無嚴(yán)苛申請門檻、無居住要求。文件遞交到金管局以后，對方會進(jìn)行仔細(xì)的核對，核對無誤后立刻進(jìn)行原則性批復(fù)。這個時候申請人就可以申請MASNET賬號，享受正式的稅務(wù)豁免了。
3、美國遺產(chǎn)稅和繼承稅
美國，遺產(chǎn)稅是對死亡后的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的稅率高達(dá)40％，適用于超出法律規(guī)定的排除限額的資產(chǎn)部分，2019年為1,140萬美元，轉(zhuǎn)讓給尚存配偶的資產(chǎn)通常無需繳納遺產(chǎn)稅。此外，某些州還征收遺產(chǎn)稅或繼承稅，其排除限額通常低于聯(lián)邦政府。截至2019年，有13個州征收遺產(chǎn)稅，而6個州征收繼承稅。遺產(chǎn)稅與繼承稅之間的區(qū)別在于，遺產(chǎn)稅是指由死者在遺產(chǎn)分配給受益人之前支付，而繼承稅則是由繼承人在分配之后支付的。
香港和新加坡都是沒有遺產(chǎn)稅的，而美國有的州有，有的則沒有，如果你想在美國設(shè)立家族信托或者家族辦公室，那么在稅務(wù)規(guī)劃方面要更加謹(jǐn)慎了，因為美國的稅務(wù)相當(dāng)復(fù)雜，設(shè)計不當(dāng)不利于保護(hù)資產(chǎn)的安全，以及傳承。
首頁