歐洲VAT（Value add tax）即增值稅，是歐盟國(guó)家普遍采用的一種稅收制度。適用于在歐盟境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。這類(lèi)行為要求符合條件的賣(mài)家必須按要求注冊(cè)申報(bào)歐洲增值稅。相應(yīng)的，平臺(tái)也有監(jiān)督稅務(wù)合規(guī)的義務(wù)。
VAT申報(bào)方式
1、零申報(bào)：
同一申報(bào)周期內(nèi)，需要申報(bào)的國(guó)家沒(méi)有產(chǎn)生銷(xiāo)售，可以選擇零申報(bào)。
2、正常申報(bào)：
同一申報(bào)周期內(nèi)，需要申報(bào)的國(guó)家有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，賣(mài)家選擇正常申報(bào)。
這里需要注意，零申報(bào)與正常申報(bào)下的稅金為0不是一個(gè)概念。賣(mài)家選擇平臺(tái)代扣代繳之后，就不能選擇零申報(bào)，而是要正常上傳銷(xiāo)售額。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算賣(mài)家的應(yīng)繳稅金（應(yīng)繳稅金=銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)口增值稅），如果賣(mài)家已經(jīng)全部繳納，系統(tǒng)會(huì)識(shí)別并顯示出您的繳納金額為0。
正因?yàn)楹芏噘u(mài)家對(duì)零申報(bào)有誤解，或者抱有僥幸心理，錯(cuò)用或?yàn)E用零申報(bào)，長(zhǎng)期下去對(duì)賣(mài)家來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是巨大的。
VAT零申報(bào)的規(guī)定
不同國(guó)家對(duì)零申報(bào)有嚴(yán)格的要求，那對(duì)零申報(bào)次數(shù)有什么要求？零申報(bào)會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？下面選幾個(gè)國(guó)家進(jìn)行分析。
1、英國(guó)
英國(guó)站點(diǎn)一般3次零申報(bào)，甚至1-2次零申報(bào)，就會(huì)有稅號(hào)注銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)。如果賬號(hào)長(zhǎng)期沒(méi)有銷(xiāo)售記錄，稅局會(huì)認(rèn)為該賬號(hào)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，就會(huì)進(jìn)行注銷(xiāo)。與這一稅號(hào)相關(guān)的店鋪，也會(huì)影響銷(xiāo)售，甚至影響正常清關(guān)如果各個(gè)申報(bào)項(xiàng)均為零，賣(mài)家可以選擇零申報(bào)，但因?yàn)?次以上零申報(bào)大概率會(huì)被稅局直接注銷(xiāo)稅號(hào)，建議不要多次零申報(bào)。
2、德國(guó)
德國(guó)站點(diǎn)長(zhǎng)期零申報(bào)是指，月報(bào)賣(mài)家連續(xù)三次零申報(bào)，季報(bào)賣(mài)家連續(xù)兩次零申報(bào)，年報(bào)賣(mài)家零申報(bào)。這種情況下，稅局也會(huì)認(rèn)為該賬號(hào)沒(méi)有在德國(guó)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，會(huì)將稅號(hào)自動(dòng)注銷(xiāo)。零申報(bào)導(dǎo)致的稅號(hào)注銷(xiāo)，可以向稅局申請(qǐng)重新激活。但個(gè)人無(wú)法激活稅號(hào)，需要指定授權(quán)人，由德國(guó)稅務(wù)師對(duì)接稅務(wù)局，但稅號(hào)最終是否能夠激活取決于店鋪是否有實(shí)際經(jīng)營(yíng)。
3、法國(guó)
法國(guó)的VAT申報(bào)和德國(guó)比較相似，不同的是法國(guó)對(duì)稅務(wù)代理比較嚴(yán)格，出了問(wèn)題要負(fù)連帶責(zé)任，因此賣(mài)家需要及時(shí)申報(bào)并繳納稅金。VAT申報(bào)要符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ螅⒃诜▏?guó)稅局規(guī)定的期限內(nèi)完成申報(bào)并按時(shí)繳稅，不然將產(chǎn)生滯納金和罰金。如果長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)引起法國(guó)稅局預(yù)警，導(dǎo)致稅務(wù)核查，如果不注銷(xiāo)又不申報(bào)，那么會(huì)被列為黑名單，關(guān)聯(lián)人員將無(wú)法在法國(guó)重新注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào)。
4、西班牙
西班牙B2B業(yè)務(wù)零申報(bào)一般是連續(xù)2-3次以上會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。西班牙B2B業(yè)務(wù)為零時(shí)無(wú)需做申報(bào)動(dòng)作，即不用申報(bào)。對(duì)已產(chǎn)生B2B交易，但超過(guò)2個(gè)季度以上未按時(shí)申報(bào)的，稅局很可能取消歐盟稅號(hào)，下發(fā)信件要求解釋未申報(bào)原因，且要求賣(mài)家補(bǔ)申報(bào)，繳納罰金和滯納金。本土稅號(hào)被注銷(xiāo)可以申請(qǐng)激活，但也可能被稅局拒絕，因?yàn)橥粋€(gè)公司名無(wú)法重新注冊(cè)新稅號(hào)。
5、波蘭
按波蘭稅局規(guī)定，賣(mài)家持續(xù)2個(gè)季度/6個(gè)月在波蘭站零申報(bào)，稅局有權(quán)注銷(xiāo)稅號(hào)，并要求提供長(zhǎng)期零申報(bào)的原因和證明文件。如果提供的證明文件無(wú)法通過(guò)審核，賣(mài)家稅號(hào)將被強(qiáng)制注銷(xiāo)。不回復(fù)稅局且不提供證明，嚴(yán)重的被處罰3000茲羅提的罰金。
還有奧地利、荷蘭、捷克、沙特、阿聯(lián)酋等國(guó)家一般是連續(xù)4次以上零申報(bào)，稅號(hào)會(huì)被注銷(xiāo)且店鋪被禁售。能否成功激活或重新注冊(cè)，以稅局最終處理結(jié)果為準(zhǔn)。
歐洲VAT申請(qǐng)注意事項(xiàng)
1、申報(bào)周期：不同國(guó)家申報(bào)周期不同（需以該國(guó)最新出臺(tái)政策為準(zhǔn)）
2、申報(bào)流程：備妥所有必需文件和信息，并通過(guò)可靠稅務(wù)代理(如商易跨境咨詢(xún))向稅務(wù)局完成申報(bào)。
3、申報(bào)方式：若在一個(gè)申報(bào)周期內(nèi)，賣(mài)家在特定國(guó)家未發(fā)生任何商品銷(xiāo)售，可進(jìn)行零申報(bào)。若在該周期內(nèi)有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則應(yīng)執(zhí)行正常申報(bào)流程。
長(zhǎng)期零申報(bào)、沒(méi)有按時(shí)申報(bào)，稅局和平臺(tái)都會(huì)采取嚴(yán)格的限制措施，如直接注銷(xiāo)稅號(hào)、禁售、收繳罰金滯納金等等得不償失，賣(mài)家務(wù)必按要求申報(bào)，走合規(guī)化道路。
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