2023年國際稅收競爭力指數的排名揭曉，愛沙尼亞再次位居首位，已連續第十年稅收競爭力指數排名第一。愛沙尼亞是歐洲數字化化最發達的國家之一，而且在稅收和公司注冊方面也有一些獨特的優勢。本文重點介紹愛沙尼亞的稅收優勢以及愛沙尼亞公司注冊流程。
愛沙尼亞稅制的優勢
結構良好的稅制是一個國家經濟的重要決定因素。納稅人可以更容易地遵守稅法，從而促進經濟發展，進而提高國家的公共收入。相反，結構不良的稅收制度可能導致整個國家產生高昂代價，扭曲經濟決策，損害國內經濟。
愛沙尼亞的稅務主要有以下四大優勢：
1. 現金流企業稅制，稅率為20%，根據愛沙尼亞現有稅制的規定，企業利潤在向股東進行分配前都無需繳納企業所得稅。
2. 個人股息收入免繳個人所得稅，其他收入按固定稅率20%繳納個稅。
3. 財產稅僅適用于土地，而不適用于不動產或其他資產。
4. 愛沙尼亞62個雙重征稅協定網絡可幫助國內企業獲得外國納稅義務的抵免。
外資如何享受愛沙尼亞稅務優勢
愛沙尼亞的稅務優勢不僅適用于本地居民，也適用于電子居民（無實地經營企業）。外國個人及企業無需證明經濟實質性即可享受當地的稅務優勢。這對于尋找稅務洼地的外國企業家來說是零門檻準入。跨國企業可利用愛沙尼亞清晰的稅收制度、透明的商業環境和高效的數字服務，低成本獲取稅務優惠。
同時，電子居民（無實地經營企業）也可以采取進一步措施，在愛沙尼亞搭建經濟實質性架構，讓其成為愛沙尼亞稅務居民，因而避免在其他高稅率國家繳稅。這將可能涉及到運營架構重組，在愛沙尼亞分配更多經營活動。
愛沙尼亞公司注冊要求
1. 公司名稱：建議注冊一家有限責任公司，以OU結尾，提供3個公司名稱以備核名；
2. 注冊地址：需要當地商用地址；
3. 股東：至少1名，若股東為自然人，需要先申請為電子居民；
4. 董事：至少1名，不要求常駐（當地）董事，但是董事需要先申請為電子居民；
5. 注冊資本：注冊股本不超過25000歐元的，至少實繳2500歐元，十年內繳清，一般建議1年內繳清；
6.經營范圍：一般不限，除開展能源生產合作，須符合愛沙尼亞能源市場監督部門要求，方能申領經營許可證。參與愛沙尼亞電信行業合作，須向主管機構申領經營許可證。保險和金融機構投資，需要獲取金融監管的授權許可后，開始辦理商業注冊登記和運營；
7. 銀行開戶：需要董事到場出面銀行開戶。
注冊愛沙尼亞公司的流程
1. 確定公司類型：在愛沙尼亞注冊公司，你需要先選擇公司類型。最常見的是有限責任公司和股份有限公司。你需要決定哪種類型最適合你的業務需求。
2. 提交注冊申請：提交注冊申請需要通過電子方式完成。你需要提供公司名稱、公司注冊地址、董事和股東的個人信息、公司章程等信息。在提交申請時，你需要同時繳納注冊費用。
3. 等待注冊批準：注冊過程通常需要幾個工作日。一旦注冊成功，你將會收到公司注冊證書和稅號。
需要注意的是，愛沙尼亞對公司合規運營有特定要求，企業必須遵守這些要求，以確保公司透明、合法并符合法律。愛沙尼亞公司必須向商業注冊處提交年度報告，其中包括財務報表和活動報告，這些報告必須符合國際會計準則。
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